Налог на самозанятых граждан в 2019 году

Долгожданный и активно обсуждавшийся законопроект о налоге на доход самозанятых граждан был окончательно утвержден в ноябре 2018 года.

Необходимость создания такого закона назрела давно, ведь за последнее время количество граждан, предпочитающих работать на себя, значительно выросло.

Налог на самозанятых граждан в 2019 году. Законодательная база, нововведения, категории.

Старая законодательная база, ограниченная отдельными правовыми актами, регулирующими данную сферу, явно не справлялась с запросами новой реальности.

В этой статье речь пойдет о нововведениях в сфере налогообложения самозанятых граждан, разработанных Правительством РФ.

Законодательная база

В законодательстве РФ на протяжении длительного времени был существенный пробел, касающийся категории самозанятых граждан и их взаимодействия с государственными органами.

Попытки вывести из тени тех, кто официально считался нетрудоустроенным, но при этом получал доход, не имели успеха.

Ярким примером стали так называемые «налоговые каникулы», когда самозанятому субъекту достаточно было поставить в известность налоговый орган о своем положении, но при этом не уплачивать налоги.

В результате, по итогам 2018 года, лишь небольшая доля из практически 20 млн. самозанятых по стране оформилась в качестве таковых.

По предварительным прогнозам, с принятием нового закона ситуация должна кардинально измениться уже в 2019 году.

С вступлением в силу Федерального закона N 422-ФЗ от 27.11.2018 г. начинается десятилетний экспериментальный период в четырех регионах страны, ограниченных территорией Москвы и Московской области, Калужской области, а также Республикой Татарстан.

На этих территориях с начала 2019 года ко всем самозанятым в полной мере применяются нормы, прописанные в законе.

Кроме того, участники проекта смогут на практике опробовать простую систему регистрации в качестве «самозанятого», ознакомиться с правилами подачи документов в налоговую службу, оплаты всех необходимых налогов.

В случае положительного эффекта от нововведения к концу 2019 года, остальные субъекты Российской Федерации с начала 2020 года смогут добровольно присоединиться к проекту.

Налог на самозанятых граждан в 2019 году. Законодательная база, нововведения, категории 📷 bfm-nn.ru

Кто подпадает под категорию самозанятого?

Термин «самозанятость» предполагает такую деятельность человека, при которой сам он не является наемным работником и не использует наемный труд в своей деятельности.

Согласно Налоговому кодексу, к этому типу занятости относятся репетиторство и частное преподавание, ведение работ по дому и домашнему хозяйству, уход за детьми, больными и недееспособными людьми.

Этот перечень явно изжил себя, так как не охватывает многие сферы, в которых гражданин может реализоваться как самозанятый.

В соответствии с новым законопроектом реестр будет расширен до 63 направлений профессиональной деятельности. Более того, при необходимости сами регионы вправе вносить коррективы в утвержденный список профессий.

Если говорить обобщенно, то новый перечень охватит:

  • частных производителей товаров, самостоятельно их реализующих;
  • фрилансеров в различных сферах;
  • мастеров по ремонту. Строительству, отделочным работам (в случаях, не предусматривающих обязательную сертификацию);
  • парикмахеров, стилистов, дизайнеров и других.

К этим категориям лиц будет применяться особый, упрощенный налоговый режим. Исключение составят граждане, чей суммарный доход будет превышать 2,4 миллиона рублей в год.

Данный режим также неактуален, если гражданин:

  • Продает подакцизные товары и товары, требующие обязательной маркировки;
  • Занимается перепродажей товаров;
  • Занимается добычей и последующей продажей полезных ископаемых;
  • Выступает посредником;
  • Использует другие налоговые режимы.

Если обобщить, самозанятым считается любой гражданин старше 16 лет, официально не трудоустроенный и не зарегистрированный в качестве ИП, вид деятельности которого не противоречит утвержденному реестру.

Именно эти люди могут претендовать на упрощенный режим налогообложения.

Размер налога самозанятых в 2019 📷 vk.com

Размер уплачиваемого налога

Налоговые ставки для расчета суммы налога напрямую зависят от типа контрагентов, с которыми взаимодействует самозанятый субъект:

  • 4 % — если контрагентами самозанятого выступают физические лица;
  • 6 % — если контрагентами самозанятого являются юридические лица.

Установленный размер ставок в ближайшие десять лет останется неизменным.

Согласно тексту закона, самозанятый гражданин освобожден от обязательной уплаты отчислений в Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования, а также налогов НДФЛ и НДС.

Отчисления в ПФ могут происходить на добровольной основе. Если гражданин заинтересован в достаточном пенсионном обеспечении в старости. В ином случае государство гарантирует только минимальную пенсию.

Начисление и срок оплаты налога

Схема начисления и оплаты налога довольно проста. Налог начисляется ежемесячно и автоматически. При этом в текущем месяце оплачивается налог за предыдущий месяц.

Для этого налоговая служба не позднее 10 числа уведомляет налогоплательщика о сумме платежа. В свою очередь самозанятый гражданин оплачивает указанную сумму в срок не позднее 25 числа текущего месяца.

Плюсом новой системы является отсутствие необходимости сдавать стандартную декларацию. Все взаимодействие между налоговой службой и гражданином происходит через приложение «Мой налог», разработанное в мобильной версии.

Бонусы и штрафы новой системы

Чтобы дополнительно замотивировать самозанятых граждан к легализации своей деятельности, в законе прописаны стимулирующие меры, касающихся налоговых вычетов. Так, если гражданин в своей деятельности использует упрощенный налоговый режим, то он может претендовать на снижение размера налога.

И это благодаря налоговому вычету, на размер которого и сокращается основной налог. Вычет ограничен суммой 10 000 рублей.

При нарушении существующего порядка налогообложения к нарушителю применяются штрафы, прописанные в законе:

  • 20 % от общей суммы дохода оштрафованное лицо уплачивает в случае первого выявления нарушения налогового режима;
  • Всю сумму дохода изымают в случае очередного нарушения в течение полугода после первого штрафа.

Заключение

Разработанный и реализуемый закон, по сути, вводит новую, не существующую ранее, систему налогообложения самозанятых граждан, которая призвана обеспечить максимально комфортные условия для самостоятельной работы.

Во-первых, гражданам предлагаются низкие налоговые ставки. Во-вторых, система максимально упрощена:

  • отсутствует отчетность в классическом виде;
  • взаимодействие с ФНС опосредованное и происходит через мобильное приложение.

Все необходимые начисления и отчисления производятся автоматически в личном кабинете гражданина.

В целом, принимая эти правила игры и обладая официальным статусом самозанятого, гражданин может улучшить свои позиции на рынке и получить новых клиентов.

Однако, работа, особенно непостоянная, может стать нерентабельной в связи с финансовым давлением со стороны государства.

Как бы то ни было, окончательное решение о легализации своей деятельности остается за самим самозанятым лицом.

Бесплатная юридическая консультация
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Zakony-Prava.ru
Добавить комментарий