Оформление налогового вычета при покупки квартиры в ипотеку

Накопить на покупку квартиры достаточно проблематично. Поэтому большинство граждан приобретают жилье путем заключения ипотечного договора. Для таких граждан государством предусмотрен ряд мер финансовой поддержки.

Использование налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку

Как получить 13% от затраченных средств на покупку жилого помещения.

Получатель компенсации должен соответствовать определенным требованиям и предоставить необходимый перечень документов.

Составляющие имущественного налогового вычета

Составляющие имущественного налогового вычета 📷 semejnyjyurist.ru

Имущественный налоговый вычет складывается из двух составляющих:

  • Основной вычет, т.е. компенсация собственнику затраченных на покупку жилого помещения средств со стороны государства (пп.3 п.1 ст.220 НК РФ).
  • Возмещение по ипотечным процентам, т.е. компенсация процентов по ипотеке заемщику со стороны государства (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ).

Основной вычет – компенсация государством средств, затраченных на приобретение квартиры, в размере уплаченного собственником НДФЛ 13%. Максимальная база для возврата составляет два миллиона рублей.

Если собственник приобрел квартиру стоимостью более двух миллионов рублей, максимальная сумма к возмещению для него составит 260 000 рублей.

Право на получение основного возврата возникает по истечении года с момента возникновения права собственности на приобретенное жилье. Сумма возврата включает и личные, и заемные средства, потраченные на приобретение собственности.

Возмещение по ипотечным процентам – компенсация государством фактически уплаченных за ипотеку процентов соразмерно удержанного за год с должника НДФЛ.

Максимальная база для расчета выплат составляет три миллиона рублей, т.е. за уплаченные проценты максимальная сумма компенсации собственнику составит 390 000.

За выплату основного долга по ипотечному кредиту денежная компенсация не предусмотрена.

Право вернуть 13% от уплаченных по ипотеке процентов возникает одновременно с возникновением права получить компенсацию за основной кредит.

Если ипотека оформлена раньше года приобретения квартиры, собственник вправе включить проценты, уплаченные уже с первого ипотечного платежа.

Если работодатель НДФЛ с работника удержал, но не перечислил в бюджет, при расчете базы для возмещения они не учитываются.

При рефинансировании кредита собственника другим банком, должник имеет право оформить возврат по уплаченным ипотечным процентам с обоих банков. При этом важным условием является указание в новом кредитном договоре, что он заключен для рефинансирования взятого ранее ипотечного кредита.

Такие правила применяются для собственников, заключивших ипотечный договор после 1 января 2014 г. При заключении договора раньше, база для основного возврата составит один миллион рублей, но сумма компенсации по уплаченным процентам не лимитирована.

Кому могут отказать в получении налогового вычета?

Есть закрытый перечень условий, при которых владелец квартиры не имеет право вернуть удержанный с него НДФЛ:

  • Квартира была приобретена у взаимозависимых лиц (родственники покупателя, его работодатель или другие лица, сделка с которыми может вызвать подозрение о мошенничестве).
  • Собственник ранее воспользовался правом на возврат.
  • Собственник официально не трудоустроен и не выплачивает НДФЛ с заработной платы.
  • Собственник является индивидуальным предпринимателем, работая по патентной или упрощенной системе налогообложения.
  • Квартира фактически оплачена другим лицом (физическое лицо или государство).

Примером последнего случая может быть военная ипотека. Когда стоимость квартиры была полностью покрыта средствами военной ипотеки, компенсация не полагается, т.к. затраты фактически понесло другое лицо – государство.

Если при покупке были также привлечены личные сбережения военнослужащего, он имеет право вернуть НДФЛ в пределах этой суммы по общим правилам.

Есть и еще одно исключение. Если по военной ипотеке было приобретено жилое помещение у строительной компании (новостройка без отделки), и собственник за свой счет проводил полный ремонт, он имеет право получить законную компенсацию 13% при предоставлении всех документов, подтверждающих расходы (накладные, чеки, договора и т.д.).

Если же жилое помещение было приобретено не на первичном рынке, затраты не возмещаются даже при проведении капитального ремонта.

Получение налогового вычета через работодателя

Получение налогового вычета через работодателя 📷 disk-dz.ru

Законодателем предусмотрена возможность получателя возмещения через работодателя. С заработной платы официально трудоустроенного гражданина бухгалтерия работодателя ежемесячно удерживает НДФЛ в размере 13 %.

В случае оформления возврата посредством работодателя, с работника этот налог удерживать не будут. Он будет начисляться как часть заработной платы до момента исчерпания положенных выплат.

После оформления всех документов на вычет все необходимые расчеты будут производиться работодателем, и не нужно ждать конца календарного года.

Для получения возмещения через работодателя, необходимо осуществить следующие действия:

  1. Собрать установленный законом перечень документов (исключая заявление формы 3-НДФЛ.
  2. Подать заявление в ИФНС по месту регистрации для подтверждения права на возмещение.
  3. Получить от него уведомление, подтверждающее это право (в течение 30 дней с момента подачи заявления). Это право нужно будет ежегодно подтверждать в ИФНС.
  4. Подать через бухгалтерию работодателя заявление об оформлении вычета, приложив к нему указанное уведомление.

Если в конце года сумма вычет не исчерпана, необходимо будет проходить процедуру заново.

Получение налогового вычета через налоговый орган

Получение налогового вычета через налоговый орган 📷 optimistrealty.ru

Если оформлять возмещение через ИФНС, денежные средства в размере удержанных в бюджет налогов единовременно будут перечислены заявителю.

Вернуть удержанное через ИФНС заявитель вправе, предоставив установленный законом перечень документов нарочно или через личный кабинет на сайте ФНС (www.nalog.ru).

Чтобы получить законный вычет посредством налогового органа лично, необходимо выполнить следующие действия:

  1. Собрать установленный законом пакет документов.
  2. Заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ.
  3. Написать заявление о перечислении возврата.
  4. Составить заявление на распределение вычета (при необходимости).
  5. Подать документы через налоговый орган по прописке лично либо почтой (ценным письмом с описью вложения).
  6. Получить письменное уведомление о результатах проверки.

Для того, чтобы оформить возврат через личный кабинет, необходимо зарегистрироваться на сайте и получить электронную подпись. Пароль для регистрации нужно взять у инспектора ИФНС по месту прописки. Для отправки документов нужна также возможность их отсканировать.

Получив установленный пакет документов, налоговый орган проводит их невыездную камеральную проверку (согласно ст. 88 НК РФ, такая проверка осуществляется в течение трех месяцев) и в течение десяти рабочих дней направляет заявителю письменное уведомление.

Срок получения возмещения составляет четыре месяца с момента подачи заявления (три месяца проводится камеральная проверка, месяц – перечисление денежных средств заявителю).

Когда оформлять документы на имущественный налоговый вычет?

Одновременно с правом собственность возникает и право оформить компенсацию стоимости квартиры. Но реализовать это право можно только по прошествии года.

Например, свидетельство о праве собственности на квартиру датировано 31 января. Значит подать документы на вычет можно не раньше 1 февраля следующего года.

Собственник вправе подавать документы для возврата ежегодно до момента, когда сумма вычета будет полностью исчерпана.

Для экономии времени документы можно подавать не за один календарный год, а за несколько лет. При этом необходимо помнить, что согласно п. 7 ст. 78 НК РФ, вернуть налог можно только за три года, предшествующих подачи декларации 3-НДФЛ.

Поэтому откладывая срок подачи установленного перечня для возврата налогов необходимо не пропустить законный срок.

При возникновении проблем с заполнением декларации стоит обратиться за помощью к специалисту.

Документы, необходимые для получения основного налогового вычета

Для оформления возврата необходимо подготовить следующее:

  • Заполненная декларация по форме 3-НДФЛ (оригинал).
  • Паспорт, военный билет или удостоверение личности (первые страницы, включая данные о браке и прописку) (заверенные копии).
  • ИНН (копия).
  • Справка о доходах заявителя за предыдущий год по форме 2-НДФЛ от всех работодателей (оригинал).
  • Заявление на получение вычета (оригинал).
  • Договор купли-продажи жилого помещения (заверенная копия).
  • Расписки, чеки, квитанции и другие документы, подтверждающие фактическую оплату стоимости квартиры (это также могут быть расписки, квитанции об оплате и т.д.) (заверенные копии).
  • Выписка из ЕГРН (если квартира приобретена до 15 июля 2016 г. — свидетельство о праве собственности (заверенная копия).
  • Кредитный договор (заверенная копия).
  • Расчетный счет, для перечисления денежных средств (оригинал).
  • Чеки или платежные поручения, подтверждающие погашение ипотеки (копии). Законодательством их предоставление также не предусмотрено, но некоторые ИФНС требуют их приложить.

Заверить копии можно самостоятельно следующим образом.

Документы для получения налогового возмещения по ипотечным процентам

Если компенсация по основному кредитному долгу не исчерпана, не стоит сразу заявлять возмещение по ипотечным процентам, т.к. возмещение уплаченного НДФЛ по ипотечным процентам будет производиться не раньше, чем заявитель полностью исчерпает лимит по возмещению основного удержания.

Как только основной возврат будет полностью исчерпан, можно подавать полный перечень на получение возврата за проценты.

Для оформления возмещения по ипотечным процентам необходимо указать в декларации 3-НДФЛ информацию о возмещении по уплаченным по ипотеке процентам и дополнительно предоставить следующее:

  1. Справку об уплаченных по ипотеке процентах. Справка берется у банка, в котором заявитель брал ипотеку. Одни банки выдают такие справки сразу, другие – только при подаче официального письменного запроса через несколько дней (оригинал).
  2. Платежные документы, подтверждающие уплату процентов по ипотечному договору (заверенные копии). Их можно предоставить, если они имеются. Если их нет, заявитель вправе аргументированно отказать, указав письмо ФНС России № ЕД-4-3/19630@ от 22.11.2012 года. Согласно этому письму, предоставлять платежные документы заявитель не обязан, если им уже предоставлена справка об уплаченных процентах.

Документы для получения налогового вычета при долевой собственности супругов

Если жилое помещение, обремененное ипотекой — долевая совместная собственность, к основному перечню необходимо дополнительно предоставить:

  • Свидетельство о браке (заверенная копия).
  • Заявление на распределение долей (оригинал).

Если собственность — долевая совместная, в правоустанавливающих документах на право собственности доли будут обязательно прописаны. Основной возврат тогда будет производиться строго в пределах доли каждого из супругов.

Кроме того, независимо от того, кто из супругов является заемщиком по ипотечному договору, право оформить возмещение по ипотечным процентам имеют оба.

Здесь действует то же правило — компенсация производится в соответствии с частью каждого. Предоставить другому лицу возможность оформить возврат доли невозможно.

Если жилое помещение, обремененное ипотекой — общая совместная собственность, по общему правилу компенсация распределяется равнозначно (по 50%).

Возможно и другое распределение (например, 25% и 75%). Для получения возврата разными пропорциями составляется заявление (было указано выше). Такое распределение относится и к основному возмещению, и по возврату процентов.

Если один из супругов ранее оформлял такую компенсацию, другой супруг вправе получить только 50% всей суммы возврата.

Документы для получения налогового вычета на детей

Если собственником жилого помещения или его части является ребенок, законодателем предусмотрена возможность вернуть уплаченные налоги и за него.

Согласно п.6 ст.220 НК РФ, родители (либо другие законные представители) вправе получить за своих несовершеннолетних детей законную компенсацию при приобретении имущества или части имущества в их собственность.

Для того, чтобы за счет доли ребенка увеличить свою долю денежной компенсации при покупке жилого помещения как объекта общей долевой собственности, родителям необходимо самостоятельно распределить долю ребенка между собой и зафиксировать разделение в письменной форме.

Оформить на себя детскую компенсацию могут как оба супруга, так и один из них.

Для этого к основному перечню необходимо приложить следующие документы:

  • Свидетельство о рождении (заверенная копия).
  • Заявление о распределении долей (если квартира является долевой собственностью) (оригинал).
  • Заявление о распределении вычета ребенка между родителями (если возврат оформляют оба супруга или детей двое и более) (оригинал).

Если ребенку, за которого получается компенсация, от четырнадцати до восемнадцати лет, предоставляется заверенная копия паспорта (те же страницы, что и у родителей). Свидетельство о рождении приложить также необходимо для подтверждения факта родства с родителями.

Чтобы оформить возврат налогов за ребенка, важно, чтобы он был вписан как один из собственников квартиры (или единственный).

Родители вправе возвращать за ребенка НДФЛ только до достижения им совершеннолетия. По достижении ребенком возраста восемнадцати лет, возможность получить законный вычет у него не теряется. Этим правом он сможет воспользоваться при покупке жилого помещения для личного пользования.

Таким образом, права несовершеннолетних не нарушаются, а сами дети защищены от различных финансовых махинаций со стороны недобросовестных родителей.

Если знать порядок действий при получении налогового вычета за покупку квартиры в ипотеку, проблем не возникнет. Для этого, прежде чем подавать документы, необходимо проконсультироваться у специалиста ИФНС.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Zakony-Prava.ru
Добавить комментарий